Льгота для молодого предпринимателя в Турции

Представьте 26-летнего предпринимателя, который впервые открывает своё дело: небольшой интернет-магазин или практику разработчика-фрилансера, оформленную как индивидуальное предприятие (şahıs işletmesi). Бухгалтер говорит: «Ты молодой предприниматель, тебе положена льгота». Но быстрый поиск только запутывает — на одной странице обещают «годами не платить подоходный налог», на другой — «государство платит твой Bağ-Kur». Это одно и то же? Разные вещи? И действуют ли они вообще сейчас? На самом деле под единым названием «молодой предприниматель» скрываются два разных права — льгота для молодого предпринимателя и поддержка по взносам Bağ-Kur — и с 2026 года одно из них существенно изменилось.

В этом руководстве мы разделяем льготу для молодого предпринимателя (освобождение дохода от налога) и поддержку по взносам Bağ-Kur и объясняем оба в актуальной рамке 2026 года: что покрывает каждое право, кто имеет право, каковы условия, как заявить каждое, что аннулирует льготу и как они пересекаются во времени. Мы сознательно не приводим цифр — и потолок льготы, и такие параметры, как возрастной предел и срок, со временем обновляются. Правильный подход — понять механизм, а актуальную цифру уточнить в GİB, SGK или у дипломированного бухгалтера (mali müşavir).

1Возраст & впервые2Льгота по доходу3Поддержка Bağ-Kur (изм.)4Ограничено по сроку

Одно название — два разных права

О «льготе для молодого предпринимателя» говорят как о едином послаблении; юридически же это две независимые меры. Первая — льгота на доход (kazanç istisnası), послабление на стороне подоходного налога: коммерческая, сельскохозяйственная или профессиональная прибыль молодого предпринимателя освобождается от подоходного налога до установленного законом годового потолка на определённое число налоговых периодов. Вторая — поддержка по взносам Bağ-Kur, мера на стороне социального страхования: государство покрывает собственный взнос предпринимателя по Bağ-Kur (4/b) в течение определённого начального периода.

Это различие важно, потому что у двух прав разные правовые основания, разные адресаты и разные процедуры. Льгота на доход опирается на Закон о подоходном налоге, и её оформляют через GİB; поддержка по взносам опирается на законодательство о соцстраховании, и её оформляют через SGK. Право на одно не даёт автоматически другого; для каждого выполняются свои условия и подаётся отдельное заявление. И в 2026 году их судьбы разошлись: одно осталось в силе, другое для новых предпринимателей отменили.

Поддержка молодого предпринимателя — это не одна мера, а два отдельных права: одно касается подоходного налога, другое — взносов соцстрахования, и в 2026 году лишь одно из них осталось в прежнем виде.

Что такое льгота для молодого предпринимателя?

Льгота на доход опирается на повторную статью 20 Закона о подоходном налоге. Для молодого физического лица (gerçek kişi), впервые открывающего своё дело, прибыль от коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности освобождается от подоходного налога до установленной законом годовой суммы, на определённое число последовательных налоговых периодов. Часть прибыли сверх этого потолка облагается налогом в обычном порядке — то есть это не «безлимитные налоговые каникулы», а послабление, действующее до заданного предела.

Этот потолок ежегодно пересматривается по коэффициенту переоценки, поэтому здесь мы не называем цифру. Перед регистрацией уточните действующую в этом году сумму в актуальных сообщениях GİB или у своего бухгалтера. Поскольку право имеют только физические лица, здесь принципиально, оформляете ли вы дело как индивидуальное предприятие (физлицо) или как компанию: будучи участником ООО или АО (limited/anonim şirket), этой льготой воспользоваться нельзя.

Кто имеет право на льготу? Условия

Как следует из названия, льгота зависит от того, что предприниматель «молодой» и «впервые» открывает дело. Условия кратко таковы — но обязательно уточняйте актуальное состояние таких параметров, как возраст и срок:

• Не старше установленного возраста: на дату первого возникновения налоговой обязанности нужно быть младше верхнего возрастного предела, заданного законом. Точный порог уточните в GİB.
• Впервые ставший налогоплательщиком: ранее не должно быть налоговой обязанности по подоходному налогу от какой-либо коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности. Тот, кто прежде открывал и закрывал дело, права не имеет.
• Личное ведение дела: руководство и управление делом должен осуществлять сам предприниматель; при простом товариществе каждый участник должен по отдельности отвечать условиям.
• Своевременное начало: о начале деятельности нужно сообщить в установленный законом срок и фактически начать работу.
• Используется один раз: льгота даётся один раз в жизни; закрытие и повторное открытие или уход и возвращение к деятельности право не обнуляют.

Начинающему предпринимателю отследить все эти условия и даты сложнее, чем кажется; даже выбор первой CRM для молодого бизнеса помогает держать заявления, уведомления и сроки отчётности в одном месте. Полезно и не путать эту льготу с другими мерами: режим освобождённого от налога ремесленника (esnaf muaflığı) совершенно иной и со своими условиями, а государственная поддержка малого бизнеса — это отдельный мир грантов и кредитов, а не налоговое послабление. Льгота для молодого предпринимателя касается именно подоходного налога.

Поддержка по взносам Bağ-Kur и ключевое изменение 2026 года

Второе право касается собственного взноса предпринимателя на соцстрахование. Долгие годы молодые предприниматели, отвечавшие условиям льготы, могли рассчитывать на то, что их собственный взнос по Bağ-Kur (4/b) в течение определённого начального периода покрывает государство. То есть в ранней фазе бизнеса можно было одновременно пользоваться и освобождением от подоходного налога, и оплатой своего взноса государством.

С 2026 года эта поддержка по взносам для новых предпринимателей отменена. Закон № 7566, опубликованный в «Официальной газете» (Resmî Gazete) 19 декабря 2025 года, отменил эту меру в соответствующей статье Закона № 5510 (статья 81/k) с 31 декабря 2025 года. Соответственно, молодые предприниматели, у которых налоговая обязанность возникает 1 января 2026 года и позже, платят свои взносы Bağ-Kur сами; поддержка по взносам больше не применяется.

Вопрос о приобретённых правах (kazanılmış hak) тех, кто открыл дело до конца 2025 года, спорный: по принципу отсутствия обратной силы закона ожидается, что за ними сохранится оставшийся период — однако на практике толкование может отличаться. Поэтому обязательно уточните актуальное положение по взносам и возможные переходные права непосредственно в SGK. Механика расчёта зарплаты и страховых взносов и без того относится к тому, что предприниматели упускают чаще всего.

Как две льготы пересекаются во времени

Исторически два права шли бок о бок в ранней фазе бизнеса: льгота на доход облегчала подоходный налог на определённое число периодов, а поддержка по взносам в то же раннее окно покрывала собственный взнос предпринимателя по Bağ-Kur. Это пересечение было ценно именно тем, что разгружало сразу два фронта, когда денежный поток наиболее хрупок.

С 2026 года картина изменилась: поскольку для новых предпринимателей осталась только льгота на доход, периода, в котором две меры пересекаются, больше нет. Льгота продолжает действовать на стороне подоходного налога, но всё бремя взносов теперь лежит на предпринимателе. Это требует более осторожного планирования денег в первые годы: предположение «государство покрывает всё» должно уступить место реалистичному бюджету малого бизнеса.

Как заявить каждое право

Налоговая сторона: декларация и GİB

Для льготы на доход при старте подаётся заявление через Цифровую налоговую (dijital.gib.gov.tr) с учётной записью e-Devlet, и условия проверяются системой. Затем льгота применяется в годовой декларации по подоходному налогу и в периодических декларациях по подоходному и авансовому налогу по строке «льготы, вычитаемые даже при убытке». Обычно этим занимается ваш бухгалтер; ваша же задача — убедиться, что условия выполнены, и держать документооборот в порядке.

Сторона взносов: SGK

Пока поддержка по взносам действовала, после налоговой льготы те же условия отдельно заявлялись в SGK, и мера администрировалась там. Для новых предпринимателей после 2026 года этот шаг утратил силу; тем, кто заявляет приобретённое право, всё же доступны обращения и обжалование через SGK. Коротко: налоговая сторона — это GİB, сторона взносов — SGK, и они идут раздельно.

Что аннулирует или сужает льготу

Пока вы пользуетесь льготой, отдельные решения и действия могут аннулировать право или вывести часть прибыли из-под него:

• Форма компании: ведение деятельности как ООО или АО выводит из-под льготы; она предоставляется только физическим лицам.
• Совмещение с упрощённым режимом: нельзя одновременно пользоваться этой льготой и вычетом прибыли по упрощённому режиму (basit usul); выбирают что-то одно.
• Закрытие и повторное открытие: уход из деятельности и новый старт подрывают условия «впервые» и «один раз».
• Не ведёте дело сами: если руководство и управление не у предпринимателя, льгота под угрозой.
• Превышение потолка: часть прибыли сверх установленного законом предела не входит в льготу и облагается налогом обычным образом.

Обязательно уточняйте текущую сумму, возраст и срок

Самое изменчивое в этих двух правах — их числовые параметры: потолок льготы обновляется ежегодно, условия по возрасту и сроку могут меняться с поправками в законодательстве, а — как в 2026 году — целая мера может быть отменена. Поэтому прежде чем решать, уточните действующую сумму льготы, возрастной порог и срок в официальных источниках GİB, а сторону взносов — в SGK. Работа с дипломированным бухгалтером, чтобы спланировать обе стороны вместе, — одна из самых разумных инвестиций первых лет. Если ваш ежедневный первичный учёт в порядке, вы не пропустите и то, какой документ когда нужен.

Часто задаваемые вопросы

Льгота для молодого предпринимателя — мощное право, облегчающее налоговую нагрузку первых лет; но отмена в 2026 году поддержки по взносам Bağ-Kur для новых предпринимателей заставляет перевести ожидание «государство покрывает всё» в реалистичный план. Разберитесь в механизме, сверьте актуальные суммы и условия с GİB, SGK и своим бухгалтером, а остальное поставьте на рельсы. CRM и решение для первичного учёта, такое как Rocketly, тоже помогает: оно собирает расчёты с контрагентами, платежи и документооборот на одном экране, чтобы вы вовремя вели процессы по льготе и отчётности.