Освобождённый от налога ремесленник в Турции: кто имеет право

Представьте человека, который вяжет, варит мыло или делает украшения вручную дома и продаёт их в Instagram и на паре маркетплейсов. Как только заказов становится больше, возникает один и тот же вопрос: «Нужно ли регистрироваться как налогоплательщик и выставлять счета — или я считаюсь освобождённым от налога ремесленником?» То же сомнение знакомо уличному торговцу без магазина и портному, который продаёт то, что шьёт дома. Честный ответ обычно — «зависит от ситуации»: статус освобождённого от налога ремесленника в Турции распространяется только на мелких производителей и торговцев, отвечающих определённым условиям, а не на всех.

В этом материале мы разбираем, что означает этот статус (esnaf muaflığı), кто имеет право, как получить свидетельство об освобождении и особое правило для тех, кто производит дома и продаёт через интернет. Мы намеренно не приводим цифры — лимиты и ставки пересматриваются каждый год — а показываем механизм, условия и то, где всё проверить. Актуальные значения всегда уточняйте в GİB (налоговой администрации) или у налогового консультанта (mali müşavir).

УсловияСвидетельствоРасходный документОсвобождение от налогаМелкий ремесленник

Что значит статус освобождённого от налога ремесленника

Esnaf muaflığı — это статус, закреплённый в статье 9 Закона о подоходном налоге: люди, ведущие торговлю или ремесло в очень небольшом масштабе, не считаются плательщиками подоходного налога по доходу от этой деятельности. Освобождённый ремесленник не ведёт бухгалтерских книг, не выставляет счетов и не несёт большинства обязанностей зарегистрированного бизнеса.

Логика проста: доход настолько мал, что административная нагрузка полноценного налогового статуса перевесила бы саму деятельность. Поэтому ключевое условие связано с масштабом. Один из самых строгих тестов таков: человек не должен уже облагаться подоходным налогом на реальной (фактической) основе по какому-либо коммерческому, сельскохозяйственному или профессиональному доходу. Иначе говоря, тот, у кого уже есть зарегистрированный бизнес, не может выдать побочную деятельность за «освобождённого ремесленника».

Сразу проясним одно различие: освобождение — это не частичная льгота и не вычет. При изъятии человек остаётся плательщиком, но часть его дохода выведена из-под налога; при освобождении же он изначально не считается плательщиком по этой деятельности. Поэтому освобождённый ремесленник остаётся вне обязанностей по декларации, ведению книг и выставлению счетов. При соблюдении условий освобождение в большинстве случаев возникает само собой; единственное важное исключение — рассматриваемый далее случай производства дома и продаж онлайн, где свидетельство обязательно.

Кто имеет право: какие занятия покрывает освобождение

Закон перечисляет подходящие виды деятельности по пунктам. Общее у них то, что все они мелкие по масштабу и обычно не требуют большого стационарного помещения.

• Разъездные продавцы без постоянной лавки: те, кто ведёт мелкую розницу от двери к двери или по рынкам, без использования автотранспорта.
• Услуги без открытия помещения: отдельные мелкие ремонтные и ремесленные работы, выполняемые в разъездах.
• Домашние мастера ручного труда: те, кто продаёт то, что делает сам, — вязание, шитьё, украшения, изделия из дерева, — где работа держится на собственном труде, а не на механизированном оборудовании или штате наёмных работников.
• Традиционные и исчезающие ремёсла: те, кто поддерживает такие ремёсла, как изготовление изразцов, медное дело и ручное ткачество.

Одного лишь попадания в список недостаточно; человек должен также отвечать общим условиям: без крупного помещения, без большого штата — словом, не работать как полноценное коммерческое предприятие. По мере роста масштаба почва под освобождением уходит.

Особое правило для производства дома и продаж через интернет

Самая обсуждаемая в последние годы форма освобождения — норма, добавленная в статью 9 изменением, вступившим в силу в 2021 году: люди, которые производят товары дома и продают их через интернет и подобные электронные площадки, при определённых условиях могут считаться освобождёнными от налога ремесленниками. Со стороны налогообложения электронной торговли это открыло важную дверь для многих домашних производителей.

Но условия чёткие, и все они действуют одновременно:

• Производство должно идти дома: отдельное помещение или мастерская не открываются; деятельность ведётся в собственном жилье.
• Товар должен быть вашего собственного изготовления: покупка готовых изделий для перепродажи или дропшиппинг не подходят; продаваться должно то, что сделано вашими руками.
• Никакого промышленного оборудования: обычные бытовые инструменты допустимы, а серийное или промышленное оборудование лишает освобождения.
• Деньги должны проходить через банк: сбор выручки через банковский счёт — непременное условие этого правила.

Есть и годовой лимит выручки — верхняя величина, которая пересматривается каждый год. Превысите её — и освобождение прекращается, а человек переходит в статус налогоплательщика; вернуться обратно непросто. Поскольку эта величина меняется ежегодно, мы её здесь не приводим; уточните лимит текущего года в GİB или у своего mali müşavir. Число работников, которых можно нанять, и удержание, применяемое покупателем, тоже зависят от этих же условий.

Причина банковского условия проста: заявку на «малый масштаб» нужно иметь возможность проследить. Когда вся выручка проходит через счёт, это позволяет и отслеживать лимит выручки, и корректно применять удержание на стороне покупателя. На практике многие маркетплейсы и платёжные организации тоже могут запросить у продавца это свидетельство — получить его заранее значит снизить трения в будущем.

Как получить свидетельство об освобождении

Для тех, кто производит дома и продаёт онлайн, дверью к освобождению служит документ — esnaf vergi muafiyeti belgesi (свидетельство о налоговом освобождении ремесленника). Без него ни само освобождение, ни удержание на стороне покупателя не работают как надо.

Заявление подаётся в налоговую инспекцию по месту учёта. Процесс можно начать в цифровом виде через e-Devlet и Интерактивную налоговую инспекцию GİB — с заявлением и необходимыми данными. Для подтверждения домашнего производства инспекция может провести проверку. Свидетельство действует установленный срок и продлевается по истечении. Его получение — заодно и хороший повод сразу правильно выстроить учёт на стороне первичного учёта.

Освобождение — это не «отсутствие налога», а удобство, данное малому масштабу. Как только масштаб растёт, вместе с ним меняются и правила.

Расходный документ и удержание: другая сторона сделки

Раз освобождённый ремесленник не выставляет счёт, как бизнес, покупающий у него, оформит покупку? Ответ — расходный документ (gider pusulası), близкий по роли к квитанции от лица без статуса плательщика. Здесь документ оформляет покупатель, а не продавец: бизнес составляет расходный документ с характером работы, видом, количеством и ценой товара, данными обеих сторон и датой, а продавец его подписывает. Оформить его нужно в короткий срок, отведённый законом, — в течение нескольких дней.

Ключевой момент: при таких закупках у освобождённого от налога ремесленника покупатель применяет удержание (stopaj) подоходного налога с выплаты и отчитывается по нему. То есть, даже если продавец освобождён от подоходного налога, налог, как правило, всё равно взимается у источника — через покупателя. Ставка удержания зависит от вида товара или услуги и — при домашнем производстве — от того, наняты ли работники; актуальную ставку сверяйте по официальному источнику. А при покупке у обычного конечного потребителя расходный документ оформляется, но удержания нет — эту разницу важно не путать.

Что освобождение покрывает, а что нет

Esnaf muaflığı — это, как и следует из названия, прежде всего статус по подоходному налогу: он выводит доход мелкой деятельности из-под подоходного налога и избавляет человека от рутины книг и счетов. Но читать это как «никаких обязанностей вовсе» было бы ошибкой.

Освобождение не отменяет удержание, которое делает покупатель; не снимает и обязанности иметь свидетельство, проводить выручку через банк и оставаться в рамках условий. Более того, освобождение привязано только к этой конкретной мелкой деятельности; другие доходы и занятия подчиняются собственным правилам. Как для этой деятельности работают НДС и прочие статьи — отдельный вопрос, который со временем может меняться, поэтому проверить свою ситуацию у mali müşavir — самый надёжный шаг.

Когда вы перерастаете освобождение: упрощённая и реальная основа

Однажды масштаб вырастает: открывается лавка, появляется промышленное оборудование, расширяется штат или превышается лимит выручки по онлайн-продажам. С этого момента человек уже не освобождённый ремесленник и должен зарегистрироваться как налогоплательщик. Следующая остановка — в зависимости от вида, размера и места деятельности — упрощённая (basit usul) или реальная (gerçek usul) основа налогообложения.

Здесь есть важное событие 2026 года: по недавним изменениям многих ремесленников, работающих в крупных городах и в районах свыше определённой численности населения, переводят с упрощённой основы на реальную, а это влечёт декларации по НДС, авансовый (квартальный) налог, полноценный учёт и обязательства по электронным документам. То есть «следующая ступень» после освобождения сама находится в движении. Для молодого производителя, который выходит из освобождения и регистрируется, могут пригодиться другие льготы — например, льгота молодого предпринимателя. Не делайте шага, не уточнив у GİB и своего mali müşavir, в какую категорию попадает именно ваш случай.

Часто задаваемые вопросы

Статус освобождённого от налога ремесленника — разумная норма, дающая мелким производителям и мастерам возможность вздохнуть, но она работает лишь тогда, когда её границы, условия и ежегодно обновляемые лимиты понимают в совокупности. Правило простое: разберитесь в механизме, а затем сверьте актуальные цифры и свою ситуацию с GİB и своим mali müşavir. Выходите ли вы из освобождения, чтобы зарегистрироваться, или вы — бизнес, закупающий у освобождённого ремесленника, порядок в расходных документах, взаиморасчётах и платежах с помощью пред-бухгалтерии вроде Rocketly сохранит ваши книги чистыми, даже когда статус меняется.